Skattebetalerforeningen får svært mange spørsmål om skattemeldingen fra sine medlemmer. Nedenfor finner du noen av de vanligste spørsmålene – og svarene.
Må jeg betale skatt når jeg leier ut egen bolig?
Om du må betale skatt på leieinntekter, avhenger blant annet av hvilken type bolig du leier ut, hvor høye leieinntektene er og hvor lenge du leier ut.
Det skilles mellom korttidsutleie (mindre enn 30 dager) og langtidsutleie (30 dager eller mer). Hvilke skatteregler som gjelder for deg, bestemmes av hva du leier ut, og hvilken type utleie det er.
Som hovedregel er leieinntektene skattefrie dersom du selv bor i boligen, og du leier ut en mindre del av boligen, målt etter utleieverdi. Leier du ut hele boligen i deler av året, kan også disse leieinntektene være skattefrie, gitt at vilkårene er oppfylt.
Må du betale skatt på leieinntektene, har dette samtidig den fordelen at du normalt får fradrag for vedlikeholdsutgifter som knytter seg til utleiedelen, samt andre kostnader knyttet til leieforholdet. Har boligen store vedlikeholdsbehov, kan dette gjøre skattepliktig utleie gunstig.
Fordeling av inntekter og kostnader mellom ektefeller
Ektefeller kan velge i hvilken skattemelding enkelte inntekter og kostnader skal føres. Vanligvis har slike valg liten eller ingen betydning for samlet skatt, men det finnes to viktige unntak.
For det første kan det lønne seg å flytte fradrag til den ektefellen som har høyest inntekt dersom den andre har så lav inntekt at personfradraget ikke utnyttes fullt ut. Alternativt kan det lønne seg å flytte kapitalinntekter motsatt vei.
For det andre kan det ha betydning dersom en av ektefellene har så lav beregnet inntektsskatt og trygdeavgift at skattefradraget for pensjonister ikke kan utnyttes fullt ut. Skattefradraget kan nemlig ikke overstige summen av utlignet inntektsskatt og trygdeavgift. I slike tilfeller kan det være lønnsomt å flytte inntekt og fradrag mellom ektefellene, slik at beregnet skatt øker til et nivå som gjør at skattefradraget kan utnyttes bedre.
Arvet og solgt bolig i 2025? Dette fradraget bør du kjenne til
Når arvelater eller giver kunne ha solgt en bolig eller fritidsbolig skattefritt på gave- eller dødstidspunktet, skal inngangsverdien for mottakeren settes til markedsverdi på overtakelsestidspunktet. Ved et senere salg vil salgsomkostningene redusere eiendommens utgangsverdi.
Er salgssummen lik markedsverdien ved overtakelse (inngangsverdien), vil salgsomkostningene i praksis utgjøre et fradragsberettiget tap for arvingen.
Hvorfor har formuesverdien på boligen min økt kraftig?
Boligprisene i Norge har økt betydelig de siste årene. Formuesverdien i skattemeldingen blir automatisk justert i takt med prisutviklingen. For primærbolig skal formuesverdien tilsvare 25 prosent av antatt omsetningsverdi (70 prosent for verdier over 10 millioner kroner).
Systemet tar hensyn til boligens geografiske beliggenhet, alder, størrelse og type (enebolig, småhus eller leilighet). Derimot tas det ikke hensyn til tomtestørrelse eller mer subjektive forhold som utsikt og standard.
Det kan derfor være lurt å undersøke prisnivået på boliger i nærområdet. Dersom formuesverdien i skattemeldingen overstiger 25 prosent (eller 70 prosent for den delen av verdien som er over 10 millioner) av antatt markedsverdi, kan du kreve formuesverdien satt ned. For sekundærbolig (for eksempel utleiebolig eller pendlerbolig) gis det ingen verdsettelsesrabatt.
Fra og med 2026 tar Skatteetaten i bruk en oppdatert modell for beregning av formuesverdi på bolig. Målet er å komme nærmere reell markedsverdi. Mange vil derfor oppleve høyere boligverdier i skattekortet for 2026. Den oppdaterte modellen skal ikke brukes i skattemeldingen for inntektsåret 2025.
For å endre boligopplysninger eller formuesverdi må du sende inn en egenendringsmelding til Skatteetaten. Du må kunne dokumentere grunnlaget for endringen dersom Skatteetaten ber om det. Som dokumentasjon for ny formuesverdi kreves for eksempel takst fra kvalifisert takstmann, verdivurdering fra megler eller annen dokumentasjon på observerbar markedsverdi.
Må jeg føre gaver eller lån til barn i skattemeldingen?
Arv og gave er ikke skattepliktig inntekt. Du skal altså ikke betale inntektsskatt av arv eller gaver.
Har du likevel mottatt arv eller gave på minst 100 000 kroner i løpet av inntektsåret, må du oppgi dette i skattemeldingen. Dette er kun for å forklare skattemyndighetene hvorfor formuen din har endret seg.
Lån til barn eller barnebarn skal føres i skattemeldingen som fordring. Det bør utarbeides en ordinær låneavtale med angivelse av rente, avdrag og øvrige vilkår. Ideelt sett bør det også tinglyses sikkerhet.
Jeg har kjøpt feriebolig i utlandet. Hvordan fører jeg dette i skattemeldingen?
Fast eiendom i utlandet skal som hovedregel skattlegges som formue i Norge. Det samme gjelder leieinntekter, som i utgangspunktet er skattepliktige etter norske regler.
Dette kan imidlertid være begrenset gjennom skatteavtale mellom Norge og det landet hvor eiendommen ligger. For enkelte land, som for eksempel USA og Kroatia, vil verken formuen eller leieinntektene knyttet til eiendommen være skattepliktige til Norge, fordi beskatningsretten er lagt til det andre landet.
Kan jeg få fradrag for utgiftene ved kjøp av bolig?
Du får som utgangspunkt ikke fradrag for kostnader ved kjøp av bolig. Dersom du senere selger boligen med skatteplikt, kan imidlertid gebyrer og avgifter som påløp ved kjøpet legges til inngangsverdien og dermed redusere den skattepliktige gevinsten.
Ved kjøp av bolig er det i praksis bare lånegebyret som gir direkte fradrag i skattemeldingen, og dette er normalt forhåndsutfylt.
Tinglysingsgebyr og dokumentavgift skal legges til kjøpsprisen og vil da redusere gevinst ved et senere skattepliktig salg. For de fleste er dette mindre aktuelt, siden egen bolig normalt kan selges skattefritt når vilkårene er oppfylt.
NB: Dersom dere senere refinansierer boliglånet, kan tinglysingsgebyr og takstkostnader i den forbindelse kreves fradragsført.
Kan jeg selge boligen min skattefritt?
Oppfyller du vilkårene for skattefritt salg av bolig, trenger du ikke betale skatt på gevinsten.
Vilkårene er at du må ha:
- eid eiendommen i mer enn ett år, og
- brukt den som egen bolig i minst ett av de to siste årene før salg (eller annen realisasjon).
Flere bruksperioder innenfor de siste to årene før salget kan legges sammen. Det er ikke krav om at botiden skal være sammenhengende.
Kan jeg føre opp fradrag jeg glemte i fjor?
Du kan selv endre opplysninger i tidligere leverte skattemeldinger i inntil tre år etter ordinær leveringsfrist.
For inntektsåret 2022 betyr dette at siste frist for å egenrette skattemeldingen er 30. april 2025.
Fradrag for utgifter til aksjehandel
Det er fradragsrett for utgifter du har i forbindelse med aksjeinvesteringer.
Utgifter som kan knyttes direkte til kjøp og salg av aksjer, som kurtasje, inngår i gevinst- og tapsberegningen og fradragsføres i forbindelse med salget.
Andre utgifter kan fradragsføres løpende det året de påløper. Dette kan for eksempel være kostnader til å holde seg oppdatert på markedet (aviser og fagblader), spesiell programvare for aksjehandel eller abonnement på realtidskurser.
Har jeg krav på pendlerfradrag?
Hvis du på grunn av arbeid må bo borte fra hjemmet, kan du ha rett til fradrag for merutgifter. Dette kan gjelde utgifter til kost, losji og besøksreiser hjem.
For å anses som pendler skattemessig, må visse vilkår være oppfylt. Det skilles i hovedsak mellom familiependler (med hjem og familie et annet sted) og enslig pendler.
Pendlerfradrag kan utgjøre betydelige beløp og dermed redusere skatten din vesentlig.
Trenger du hjelp når skattemeldingen kommer?
Rådgiverne i Skattebetalerforeningen er spesialister på skatte- og avgiftsrett og kan bistå med både enkle og mer komplekse spørsmål om skatt.
Nordnet har et samarbeid med Skattebetalerforeningen som gir mulighet for rabatt på medlemskap. Som medlem kan du stille dine spørsmål om skatt og få kvalifiserte svar fra eksperter.
Har du behov for mer omfattende bistand, er det mulig å få en grundigere gjennomgang av skattemeldingen eller drøfte større problemstillinger, som for eksempel planlegging av generasjonsskifte, enten fysisk eller digitalt.
Skattemeldingen sendes ut i puljer fra midten av mars, og du kan få bistand fra Skattebetalerforeningen i løpet av mars, april og mai. Det kan likevel være lurt å være tidlig ute, særlig dersom du vet at saken din er komplisert.
